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關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)PPP 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的通知(國資發(fā)財(cái)管[2017]192號)
作者:        來源: 駐馬店市人民政府       日期: 2021-02-05       人氣: 5141

各中央企業(yè):

PPP(政府與社會(huì)資本合作)模式是我國基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)供給機(jī)制的重大創(chuàng)新,對于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新投融資機(jī)制、提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率具有重要意義。

近年來,中央企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)改革要求,努力拓展市場,積極探索開展PPP業(yè)務(wù),在推動(dòng)自身業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí),有力支持了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,取得了良好成效。

     為貫徹新發(fā)展理念,提高中央企業(yè)境內(nèi)PPP業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平,有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)規(guī)范有序可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)將有關(guān)工作要求通知如下:

     一、堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng),強(qiáng)化集團(tuán)管控。

     各中央企業(yè)要緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,建立健全本企業(yè)PPP業(yè)務(wù)管控體系,穩(wěn)妥開展PPP業(yè)務(wù)。

     一是加強(qiáng)戰(zhàn)略引領(lǐng)。立足企業(yè)功能界定與分類定位,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展方向,充分考慮企業(yè)財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)能力,規(guī)劃本企業(yè)PPP業(yè)務(wù)發(fā)展。PPP業(yè)務(wù)較為集中的企業(yè)應(yīng)編制PPP業(yè)務(wù)專項(xiàng)規(guī)劃,優(yōu)化PPP業(yè)務(wù)布局和結(jié)構(gòu)。

     二是完善全過程管控體系。建立健全PPP項(xiàng)目管理制度,從預(yù)算約束、事前可研決策、事中項(xiàng)目實(shí)施管理、事后投資評價(jià)等方面細(xì)化管控流程,構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的管理機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)投資、財(cái)務(wù)、法務(wù)、審計(jì)等部門的協(xié)同配合,形成管控合力。

     三是加強(qiáng)集團(tuán)管控。明確集團(tuán)對PPP業(yè)務(wù)管控的主體責(zé)任和各級子企業(yè)的具體管理責(zé)任,由集團(tuán)總部(含整體上市的上市公司總部)負(fù)責(zé)統(tǒng)一審批PPP業(yè)務(wù)。

     四是依法依規(guī)操作。加強(qiáng)投標(biāo)管理及合同談判,嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)審查程序,切實(shí)防范PPP業(yè)務(wù)中的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),妥善處理并及時(shí)報(bào)備重大法律糾紛案件。

     二、嚴(yán)格準(zhǔn)入條件,提高項(xiàng)目質(zhì)量。

     各中央企業(yè)要將源頭管控作為加強(qiáng)PPP業(yè)務(wù)管理的重中之重,細(xì)化PPP項(xiàng)目選擇標(biāo)準(zhǔn),優(yōu)中選優(yōu),規(guī)范有序參與市場競爭,有效應(yīng)對項(xiàng)目占用資金規(guī)模大、回報(bào)同期長帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

     一是聚焦主業(yè)。根據(jù)項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營等環(huán)節(jié)特征準(zhǔn)確界定集團(tuán)主業(yè)投資領(lǐng)域,認(rèn)真篩選符合集團(tuán)發(fā)展方向、具備競爭優(yōu)勢的項(xiàng)目。將PPP項(xiàng)目納入企業(yè)年度投資計(jì)劃管理,嚴(yán)控非主業(yè)領(lǐng)域PPP項(xiàng)目投資。

     二是堅(jiān)持“事前算贏”原則。在項(xiàng)目決策前充分開展可行性分析,參考本企業(yè)平均投資回報(bào)水平合理設(shè)定PPP投資財(cái)務(wù)管控指標(biāo),投資回報(bào)率原則上不應(yīng)低于本企業(yè)相同或相近期限債務(wù)融資成本,嚴(yán)禁開展不具備經(jīng)濟(jì)性的項(xiàng)目,嚴(yán)厲杜絕盲目決策,堅(jiān)決遏制短期行為。

     三是認(rèn)真評估PPP項(xiàng)目中合作各方的履約能力。在通過財(cái)政承受能力論證的項(xiàng)目中,優(yōu)先選擇發(fā)展改革、財(cái)政等部門入庫項(xiàng)目,不得參與付費(fèi)來源缺乏保障的項(xiàng)目。

     三、嚴(yán)格規(guī)??刂?,防止推高債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

     各中央企業(yè)要高度關(guān)注PPP業(yè)務(wù)對企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)平衡的影響,綜合分析本企業(yè)長期盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負(fù)債狀況等,量力而行,對PPP業(yè)務(wù)實(shí)行總量管控,從嚴(yán)設(shè)定PPP業(yè)務(wù)規(guī)模上限,防止過度推高杠桿水平。

     一是納入中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍的企業(yè)集團(tuán),累計(jì)對PPP項(xiàng)目的凈投資(直接或間接投入的股權(quán)和債權(quán)資金、由企業(yè)提供擔(dān)?;蛟鲂诺钠渌Y金之和,減去企業(yè)通過分紅、轉(zhuǎn)讓等收回的資金)原則上不得超過上一年度集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的50%,不得因開展PPP業(yè)務(wù)推高資產(chǎn)負(fù)債率。

     二是集團(tuán)要做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離,明確相關(guān)子企業(yè)PPP業(yè)務(wù)規(guī)模上限;資產(chǎn)負(fù)債率高于85%或近2年連續(xù)虧損的子企業(yè)不得單獨(dú)投資PPP項(xiàng)目。

     三是集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對非投資金融類子企業(yè)的管控,嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)監(jiān)管政策,不得參與僅為項(xiàng)目提供融資、不參與建設(shè)或運(yùn)營的項(xiàng)目。

     四、優(yōu)化合作安排,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

     各中央企業(yè)在PPP項(xiàng)目中應(yīng)充分發(fā)揮項(xiàng)目各合作方在融資、建設(shè)、運(yùn)營等方面的比較優(yōu)勢,合理確定股權(quán)比例、融資比例,努力降低綜合融資成本,切實(shí)做好項(xiàng)目運(yùn)營合作安排,實(shí)現(xiàn)合作共贏。

     一是落實(shí)股權(quán)投資資金來源。各企業(yè)要嚴(yán)格遵守國家重大項(xiàng)目資本金制度,合理控制杠桿比例,做好擬開展PPP項(xiàng)目的自有資金安排,根據(jù)項(xiàng)目需要積極引入優(yōu)勢互補(bǔ)、協(xié)同度高的其他非金融投資方,吸引各類股權(quán)類受托管理資金、保險(xiǎn)資金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等參與投資,多措并舉加大項(xiàng)目資本金投入,但不得通過引入“名股實(shí)債”類股權(quán)資金或購買劣后級份額等方式承擔(dān)本應(yīng)由其他方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

     二是優(yōu)化債權(quán)資金安排。積極與各類金融機(jī)構(gòu)建立PPP業(yè)務(wù)合作關(guān)系,爭取長期低成本資金支持,匹配好債務(wù)融資與項(xiàng)目生命周期。

     三是規(guī)范融資增信。在PPP項(xiàng)目股權(quán)合作中,不得為其他方股權(quán)出資提供擔(dān)保、承諾收益等;項(xiàng)目債務(wù)融資需要增信的,原則上應(yīng)由項(xiàng)目自身權(quán)益、資產(chǎn)或股權(quán)投資擔(dān)保,確需股東擔(dān)保的應(yīng)由各方股東按照出資比例共同擔(dān)保。

     四是做好運(yùn)營安排,探索多元化的項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制。結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要,不斷提高PPP項(xiàng)目專業(yè)化運(yùn)營管理能力,對于尚不具備專業(yè)化運(yùn)營管理能力的項(xiàng)目,通過合資合作、引入專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)等措施,確保項(xiàng)目安全高效運(yùn)營。

     五是積極盤活存量投資,完善退出機(jī)制。根據(jù)自身和項(xiàng)目需要,持續(xù)優(yōu)化資金安排,積極通過出讓項(xiàng)目股份、增資擴(kuò)股、上市融資、資產(chǎn)證券化等多渠道盤活資產(chǎn)、收回資金,實(shí)現(xiàn)PPP業(yè)務(wù)資金平衡和良性循環(huán)。

     五、規(guī)范會(huì)計(jì)核算,準(zhǔn)確反映PPP業(yè)務(wù)狀況。

     各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定規(guī)范PPP業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。

     一是規(guī)范界定合并范圍。根據(jù)股權(quán)出資比例、合作方投資性質(zhì)、與合作方關(guān)聯(lián)關(guān)系(如合營、擔(dān)保、提供劣后級出資等),對項(xiàng)目融資、建設(shè)和運(yùn)營的參與程度,風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)分擔(dān)機(jī)制,合作協(xié)議或章程約定等,按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則綜合判斷對PPP項(xiàng)目的控制程度,規(guī)范界定合并范圍;對確屬無控制權(quán)的PPP項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)建立單獨(dú)臺(tái)賬,動(dòng)態(tài)監(jiān)控項(xiàng)目的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況,嚴(yán)防表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

     二是足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。定期對PPP項(xiàng)目長期股權(quán)投資、取得的收費(fèi)權(quán)、股東借款等資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際運(yùn)營情況與項(xiàng)目可研預(yù)期差距較大、合作方付款逾期等減值跡象,及時(shí)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備,防范資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)。

     三是規(guī)范核算項(xiàng)目收益。同時(shí)參與PPP項(xiàng)目投資、建設(shè)或運(yùn)營的企業(yè),應(yīng)當(dāng)合理劃分和規(guī)范核算各階段收益。

     六、嚴(yán)肅責(zé)任追究,防范違規(guī)經(jīng)營投資行為。

     各中央企業(yè)要切實(shí)承擔(dān)起對PPP業(yè)務(wù)管控的主體責(zé)任,加強(qiáng)對全集團(tuán)PPP業(yè)務(wù)的審計(jì)與監(jiān)督檢查,不斷提高PPP業(yè)務(wù)投資經(jīng)營管理水平。要對PPP業(yè)務(wù)經(jīng)營投資責(zé)任實(shí)施規(guī)范化、科學(xué)化、全周期管理,完善決策事項(xiàng)履職記錄。

     對違反本通知要求,未履行或未正確履行投資管埋職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的各級經(jīng)營管理人員,要嚴(yán)肅追究責(zé)任,同時(shí)對PPP業(yè)務(wù)重大決策實(shí)施終身責(zé)任追究制度。

     各中央企業(yè)要對照本通知要求,全面梳理已簽約PPP項(xiàng)目,根據(jù)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題,及時(shí)完善制度,加強(qiáng)管控,提出應(yīng)對措施。

     對存在瑕疵的項(xiàng)目,要積極與合作方協(xié)商完善;對不具備經(jīng)濟(jì)性或存在其他重大問題的項(xiàng)目,要逐一制定處置方案,風(fēng)險(xiǎn)化解前,該停堅(jiān)決停止,未開工項(xiàng)目不得開工。

 

 

                                                                                                          國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

                                2017年11月17日
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